IFRS - Halasztott adó számítás menete gyakorlati példákon keresztül
I. Halasztott adózás fogalma – 10perc
- Kinek szükséges?
- Mi a halasztott adó?
- Fő célok
- Az adófizetési kötelezettség és adókulcs
- Globális minimumadó
- Számviteli politika és ennek eredmény hatása
II. Adólevezetés és adókulcs – 9perc
- Nyereségadó ráfordítás az eredményre vonatkozó kimutatásban
- Nyereségadó tartalma
- Eredmény vagy adófizetés
- Effektív adókulcs meghatározása
- Effektív adókulcs számítás
- Számítás és közzététel
III. Halasztott adózás hatása – 11perc
- Mit befolyásol?
- Főbb mutatószámok
- Mi térhet el? – példa
- Kedvezmény hatása a kézpénz forgalom és eredmény szempontjából
- Hatás eredménye
- Halasztott adóelhatárolás
IV. Eredményre gyakorolt példa – 12perc
- Fogalmak (halasztott adókötelezettség, halasztott adókövetelés)
- Számítási mód
- Számítási alapja
- Milyen módosító tételek lehetnek (csökkentő, növekvő)
- Eredményhatás. példa: eltérő évek
- Elhatárolás elvének következetes használata
- Mi alapján számítom a halasztott adót?
V. Halasztott adó elemei – 9 perc
- Fogalmak
- Mérlegszempontok
- Számvitel és adóalap különbségek – példa
- Mi térhet el?
- Nem időzítés beli különbségek
VI. Értékcsökkenés – 8 perc
- Különbségek – példa
- Átmeneti különbség: kötelezettség – példa
VII. Tőkében elszámolt tételek – 8 perc
- Halasztott adó elszámolása – példa
- Tőke terhére/javára elszámolt tételek
- Tőkében elszámolt tételek – példa
- Felértékelés – példa
VIII. Adóelhatárolás: követelés – 7 perc
- Adókövetelés fogalma
- Adóhatóság
- Követelés esetei – példa
IX. Adóelhatárolás: veszteségek – 10 perc
- Jövőbeni adókövetelés
- Veszteségek elhatárolása – példa
- Mit kell figyelembe venni
- Eltérő adókulcsok
X. Összefoglalás – 6 perc