IFRS Halasztott adó tematika

 

IFRS - Halasztott adó számítás menete gyakorlati példákon keresztül

 I. Halasztott adózás fogalma – 10perc

  • Kinek szükséges?
  • Mi a halasztott adó?
  • Fő célok
  • Az adófizetési kötelezettség és adókulcs
  • Globális minimumadó
  • Számviteli politika és ennek eredmény hatása


 II. Adólevezetés és adókulcs – 9perc

  • Nyereségadó ráfordítás az eredményre vonatkozó kimutatásban
  • Nyereségadó tartalma
  • Eredmény vagy adófizetés
  • Effektív adókulcs meghatározása
  • Effektív adókulcs számítás
  • Számítás és közzététel


 III.
Halasztott adózás hatása – 11perc

  • Mit befolyásol?
  • Főbb mutatószámok
  • Mi térhet el? – példa
  • Kedvezmény hatása a kézpénz forgalom és eredmény szempontjából
  • Hatás eredménye
  • Halasztott adóelhatárolás

 

 IV. Eredményre gyakorolt példa – 12perc

  • Fogalmak (halasztott adókötelezettség, halasztott adókövetelés)
  • Számítási mód
  • Számítási alapja
  • Milyen módosító tételek lehetnek (csökkentő, növekvő)
  • Eredményhatás. példa: eltérő évek
  • Elhatárolás elvének következetes használata
  • Mi alapján számítom a halasztott adót?

 

 V. Halasztott adó elemei – 9 perc

  • Fogalmak
  • Mérlegszempontok
  • Számvitel és adóalap különbségek – példa
  • Mi térhet el?
  • Nem időzítés beli különbségek

 

 VI. Értékcsökkenés – 8 perc

  • Különbségek – példa
  • Átmeneti különbség: kötelezettség – példa

 

 VII. Tőkében elszámolt tételek – 8 perc

  • Halasztott adó elszámolása – példa
  • Tőke terhére/javára elszámolt tételek
  • Tőkében elszámolt tételek – példa
  • Felértékelés – példa

 

 VIII. Adóelhatárolás: követelés – 7 perc

  • Adókövetelés fogalma
  • Adóhatóság
  • Követelés esetei – példa

 

 IX. Adóelhatárolás: veszteségek – 10 perc

  • Jövőbeni adókövetelés
  • Veszteségek elhatárolása – példa
  • Mit kell figyelembe venni
  • Eltérő adókulcsok

 

 X. Összefoglalás – 6 perc