IFRS - Halasztott adó számítás menete gyakorlati példákon keresztül

 I. Halasztott adózás fogalma – 10perc

• Kinek szükséges?
• Mi a halasztott adó?
• Fő célok
• Az adófizetési kötelezettség és adókulcs
• Globális minimumadó
• Számviteli politika és ennek eredmény hatása

 II. Adólevezetés és adókulcs – 9perc

• Nyereségadó ráfordítás az eredményre vonatkozó kimutatásban
• Nyereségadó tartalma
• Eredmény vagy adófizetés
• Effektív adókulcs meghatározása
• Effektív adókulcs számítás
• Számítás és közzététel

 III. Halasztott adózás hatása – 11perc

• Mit befolyásol?
• Főbb mutatószámok
• Mi térhet el? – példa
• Kedvezmény hatása a kézpénz forgalom és eredmény szempontjából
• Hatás eredménye
• Halasztott adóelhatárolás

 

 IV. Eredményre gyakorolt példa – 12perc

• Fogalmak (halasztott adókötelezettség, halasztott adókövetelés)
• Számítási mód
• Számítási alapja
• Milyen módosító tételek lehetnek (csökkentő, növekvő)
• Eredményhatás. példa: eltérő évek
• Elhatárolás elvének következetes használata
• Mi alapján számítom a halasztott adót?

 

 V. Halasztott adó elemei – 9 perc

• Fogalmak
• Mérlegszempontok
• Számvitel és adóalap különbségek – példa
• Mi térhet el?
• Nem időzítés beli különbségek

 

 VI. Értékcsökkenés – 8 perc

• Különbségek – példa
• Átmeneti különbség: kötelezettség – példa

 

 VII. Tőkében elszámolt tételek – 8 perc

• Halasztott adó elszámolása – példa
• Tőke terhére/javára elszámolt tételek
• Tőkében elszámolt tételek – példa
• Felértékelés – példa

 

 VIII. Adóelhatárolás: követelés – 7 perc

• Adókövetelés fogalma
• Adóhatóság
• Követelés esetei – példa

 

 IX. Adóelhatárolás: veszteségek – 10 perc

• Jövőbeni adókövetelés
• Veszteségek elhatárolása – példa
• Mit kell figyelembe venni
• Eltérő adókulcsok

 

 X. Összefoglalás – 6 perc