Új transzferár szabályok

• OECD Modellegyezmény szokásos piaci ár fogalma
• Magyarországi transzferár szabályok jogi háttere
• Új szabályokkal bővült a hazai transzferár szabályozás, amely elsőízben a 2022-es
  adóévi transzferárazás szabályaira alkalmazandó
• Transzferaudit, azaz felkészülés a transzferár szabályok új elvárásoknak megfelelő alkalmazására

Kapcsolt vállalkozásokkal bíró adózók kötelezettségei

• Kapcsolt vállalkozás mindig adózóból és más személyből áll. Ki minősül adózónak?
  • Kivel lehet kapcsolt a vállalkozás, azaz ki minősülhet más személynek
  • Kapcsolt viszony, Kapcsolt viszony feltérképezése
  • Mit kell átgondolni transzferár témában a társaságoknak
  • Ha a szerződésre teljesítés is történt - Adóalap korrekciós kötelezettség
  • Szokásos piaci ár megállapításához alkalmazható módszerek
  • Transzferár nyilvántartás készítési kötelezettség
    • Transzferár nyilvántartás készítésére kötelezettek, mentesülők
    • Mentesülés kisvállalkozóként KKV besorolás
    • Mit kell bemutatni a transzferár nyilvántartásban?
    • Transzferár nyilvántartás, vagy transzferár szabályzat - A transzferár folyamatok kiépítése a vállalkozásnál
    • Mentesülések ügyleti szinten
    • Szerződés, vagy ügylet
    • Egyoldalú és kétoldalú ügyletek
    • Nyilvántartásba felveendő ügyletek, azaz az ügyletlista évente, cégenkén
      
      

II. Transzferár változásai – 33 perc

Háromszintű transzferár nyilvántartási kötelezettség

• A transzferárazásban rejlő kockázatok
• Határidők a transzferárazásban
• Master File (Fődokumentum) b
• Local File (Helyi dokumentum) - Elemző rész és Ügyleti szintű rész
• Külső-belső adatforrások, Adatbázis vizsgálat
• 2022-es jogszabály módosítás szokásos piaci ártartomány interkvartilis tartományára és a mediánra vonatkozóan

III. Transzferár változásai – 30 perc

• Gondolatok az összehasonlító elemzéshez

Adatszolgáltatás

• Adatszolgáltatási kötelezettség 2022. adóévtől
• Az adatszolgáltatás tartalmi lépései
  • Ügylettipus meghatározása, karakterizáció 1-53 típus körében
  • Mik a megadandó adatok
• Belső transzferaudit szükségessége
  
  

Transzferár szabályok 2023 tavaszán