Transzferár változásai - Tematika

Transzferár változásai -
(2 tanóra)
Előadó: Berényiné Papp Mariann
 
Témakörök:
I. Transzferár változásai – 50 perc

Új transzferár szabályok

  • OECD Modellegyezmény szokásos piaci ár fogalma
  • Magyarországi transzferár szabályok jogi háttere
  • Új szabályokkal bővült a hazai transzferár szabályozás, amely elsőízben a 2022-es
    adóévi transzferárazás szabályaira alkalmazandó
  • Transzferaudit, azaz felkészülés a transzferár szabályok új elvárásoknak megfelelő alkalmazására

 

Kapcsolt vállalkozásokkal bíró adózók kötelezettségei

  • Kapcsolt vállalkozás mindig adózóból és más személyből áll. Ki minősül adózónak?
    • Kivel lehet kapcsolt a vállalkozás, azaz ki minősülhet más személynek
    • Kapcsolt viszony, Kapcsolt viszony feltérképezése
    • Mit kell átgondolni transzferár témában a társaságoknak
    • Ha a szerződésre teljesítés is történt - Adóalap korrekciós kötelezettség
    • Szokásos piaci ár megállapításához alkalmazható módszerek
    • Transzferár nyilvántartás készítési kötelezettség
      • Transzferár nyilvántartás készítésére kötelezettek, mentesülők
      • Mentesülés kisvállalkozóként KKV besorolás
      • Mit kell bemutatni a transzferár nyilvántartásban?
      • Transzferár nyilvántartás, vagy transzferár szabályzat - A transzferár folyamatok kiépítése a vállalkozásnál
      • Mentesülések ügyleti szinten
      • Szerződés, vagy ügylet
      • Egyoldalú és kétoldalú ügyletek
      • Nyilvántartásba felveendő ügyletek, azaz az ügyletlista évente, cégenkén

II. Transzferár változásai – 33 perc

Háromszintű transzferár nyilvántartási kötelezettség

  • A transzferárazásban rejlő kockázatok
  • Határidők a transzferárazásban
  • Master File (Fődokumentum) b
  • Local File (Helyi dokumentum) - Elemző rész és Ügyleti szintű rész
  • Külső-belső adatforrások, Adatbázis vizsgálat
  • 2022-es jogszabály módosítás szokásos piaci ártartomány interkvartilis tartományára és a mediánra vonatkozóan

III. Transzferár változásai – 30 perc

  • Gondolatok az összehasonlító elemzéshez

Adatszolgáltatás

  • Adatszolgáltatási kötelezettség 2022. adóévtől
  • Az adatszolgáltatás tartalmi lépései
    • Ügylettipus meghatározása, karakterizáció 1-53 típus körében
    • Mik a megadandó adatok
  • Belső transzferaudit szükségessége

Transzferár szabályok 2023 tavaszán