Témakörök:
I. IAS 12 Jövedelemadók
1) Hatókör – Jövedelemadók elszámolása
2) Fogalmak
i. A számviteli nyereség
ii. Az adóköteles nyereség (negatív adóalap)
iii. Az adóráfordítás (adóbevétel)
iv. A tényleges adó
3) Tényleges adók felsorolása
4) Halasztott adó fogalma és Átmeneti különbözetek
5) Jövedelemadók eredményhatása és Megjelenítés feltételei
6) Jellemző átmeneti különbségek
i. Számviteli és adó szerinti értékcsökkenés
ii. Eszközök értékvesztése
iii. Céltartalék
iv. Értékhelyesbítés
v. Elhatárolt veszteség
vi. Fejlesztési tartalék
7) Időbeli adókülönbségek – példák
8) Értékcsökkenés hatása – példák
9) Céltartalék hatása
10) Eszközök és kötelezettségek adóalapja
i. Adóalapok ÉCS és CT példák alapján
ii. Mérlegalapú megközelítés
11) Halasztott adók IFRS szerinti értékelése
i. Elhatárolt veszteség halasztott adó hatása
ii. DTA realizálás és közlése
iii. Értékelési elvek
iv. Prezentációs követelmények
v. Közlési elvárások
12) Példák
II. IFRS 15 Vevői szerződések bevétel elszámolása
1) IFRS 15
i. bevezetése
ii. hatóköre
iii. meghatározása
iv. célkitűzései
2) Az IFRS 15 egy új módszert vezet be - A fenti elveket a standard 5 lépéses módszerrel éri el
i. Szerződés(ek) azonosítása
ii. Az egyes teljesítési kötelezettségek azonosítása
iii. A tranzakciós ár meghatározása
iv. A tranzakciós ár felosztása az egyes teljesítési kötelezettségek között
v. Az egyes kötelezettségekhez rendelt árbevétel elszámolása
3) Szerződés(ek) azonosítása
i. Fogalmak
ii. Szerződések jellemzői
iii. Megfontolandó kérdések
iv. Szerződések összevonása
v. Szerződések módosítása
4) Külön teljesítési kötelezettségek beazonosítása
i. Fogalmak
ii. Megkülönböztethetőség vizsgálata
iii. Megkülönböztethető áruk vagy szolgáltatások - Két feltétel teljesülése esetén
iv. Teljesítési kötelezettségek külön beazonosítása - példával
v.Példa
vi. Vélelmezett teljesítési kötelezettségek
5) Tranzakciós ár meghatározása
i. Egyedi és tranzakciós ár fogalma
ii. A tranzakciós árat befolyásoló tényezők
iii. Változó ellenérték megjelenítése és becslése - példával
iv. Kötelezettség vállalások - példákkal
v. Jelentős finanszírozási komponens
vi. Vevői opciók
vii. Egyéb kitételek
6) Tranzakciós ár allokálása teljesítési kötelezettségekre
i. Fogalmak
ii. Egyedi eladási árak megállapítása
iii. Tranzakciós ár allokálása – példával
iv. Tranzakciós ár változása
7) Árbevétel elszámolása az egyes teljesítési kötelezettségekre
i. Árbevétel elszámolásának időzítése – fogalmak
ii. Bevétel elszámolása időtartam – fogalmak
iii. Teljesítés fokának mérése – példával
iv. Szerződéses költségek – példával
v. Közlési követelmények
III. IAS 1 standardot érintő változások
1) IAS 1 változások
i. Mit érint: IAS1 és IFRS Practice Statement 2 módosítása
2) Lényeges számviteli politika – Mi számít lényegesnek? IAS1:7; PS2:5
i. Számviteli politikával kapcsolatos információ mikor lehet lényeges? (PS2 példák)
ii. Lényegesség meghatározásának 4 lépése
3) Kvalitatív és kvantitatív kölcsönhatások mérlegel az értékelés során
4) Mátrix összeállításánál a lényegességi szempontok megítélése
i. Számviteli politika
ii. Esemény
iii. Fontossági sorrend a lényegességi mátrix eredménye alapján
5) Specifikus szempontok előtérben
6) IAS 1 jelentős változása - IFRS 18 hatása
i. IAS 1 eredménykimutatás
ii. IFRS 18 legjelentősebb változtatásai
i. Működési tételek
ii. Befektetési tételek
iii. Finanszírozási tételek
iv. Árfolyam nyereség és veszteség kérdése
v. Cash flow hivatkozás - Az IAS7 standard továbbra is érvényes az alábbi IFRS18 kiegészítésekkel
vi. Közlési követelmények változása
vii. Vezetői teljesítménymérők
IV. IAS 36 Eszközök értékvesztése
1) IAS 36
i. Célja
ii. Hatókör
2) Alapelv
i. Megjelenítés feltétele
3) Értékvesztés miatti veszteség
4) Pénztermelő egység (CGU)
5) Értékvesztés azonosítása
i. Lehetséges körülmények – Külső, Belső
ii. Lehetséges értékvesztés vizsgálat
6) Megtérülő érték számítása
i. Értékesítési költséggel csökkentett valós érték
ii. Használati érték
i. Jövőbeni cash flow
ii. Diszkont ráta
7) Cash flow becslés – példával
8) Érzékenységi vizsgálatok
9) Értékvesztés aktualizálása és visszaírása - példával
10) Goodwill értékvesztés – példával
11) Közlési követelmények