ONLINE Mérlegképes továbbképzés (vállalkozási + IFRS szakterület) - Tematika


Vállalkozási szakterület

Főbb adónemek 2025-ös változásai (TAO, KIVA, SZJA, HIPA, TB), valamint a 2024 második felében megjelent évközi módosítások és az Adódigitalizáció kihívásai
(8 tanóra)

Előadók: dr. Kovács Ferenc, dr. Bogdán Zsuzsanna, S. Csizmazia György és Czöndör Szabolcs

Témakörök:

- TAO változások
- KIVA változások
- HIPA változások
- SZJA változások
- TB változások
- Adódigitalizáció kihívásai

 

A számviteli törvény változásai 2024. évi LV. törvény alapján, saját előállítású készletek, immateriális javak, tárgyi eszközök, követelések és kötelezettségek elszámolásának kiemelt tételei
(8 tanóra)
Előadó: Rezsabek Angéla

Témakörök:
1. A számviteli törvény változásai 2024. évi LV. törvény alapján, saját előállítású készletek, immateriális javak, tárgyi eszközök (4 tanóra)
    1.1 A számviteli törvény változásai 2024. évi LV. törvény alapján
1.1.1. Egyszerűsített éves beszámoló készítési lehetőség értékhatárának megemelése

Kiemelten: Határértékektől független előírások
1.1.2. Összevont (konszolidált) éves beszámoló alól mentesítési értékhatár megemelése
Kiemelten: Határértékektől független előírások
1.1.3. Könyvvizsgálói kötelezettség alól mentesítési értékhatár megemelése
Kiemelten: Határértékektől független előírások
1.1.4. Halasztott adó előírásokhoz kapcsolódó módosítás
1.1.5. Fenntarthatósági jelentéshez kapcsolódó módosítások
1.1.6. Kormányok részére fizetett összegekről szóló jelentési kötelezettség értékhatár megemelése
1.1.7. Kormányok részére fizetett összegekről szóló összevont jelentési kötelezettség értékhatár megemelése
1.1.8. Önköltségszámítási kötelezettségre vonatkozó értékhatár megemelése, beszámoló típusához kapcsolódó előírások
1.1.9. Határértékváltozáshoz kapcsolódóan az üzleti év fogalomhoz kapcsolódó problémák, az áttérési szabályok figyelési ideje

    1.2 Saját előállítású készletek, immateriális javak, tárgyi eszközök elszámolásának kiemelt tételei

1.2.1. Saját termelésű készlet állományba vétel
1.2.2. Saját termelésű készlet értékesítés
1.2.3. Saját termelésű készlet egyéb ráfordítást érintő gazdasági eseményei
1.2.4. Egyezőségi szabály a mérleg és az eredménykimutatás között
1.2.5. Kísérleti fejlesztés tételinek csoportosítása és számviteli elszámolása
1.2.6. Egyezőségi szabály, lekötött tartalék képzés, feloldás
1.2.7. Szellemi termékek számviteli elszámolása
1.2.8. Befejezetlen beruházás állományba vétele
1.2.9. Általános forgalmi adó könyvelése adóköteles és adómentes tevékenységhez történő előállításnál
1.2.10. Bérelt, idegen ingatlanon végzett felújítás, bővítés állományba vétele
1.2.11. Bérelt, idegen ingatlanon végzett felújítás kivezetése kiköltözés esetén
1.2.12. Felújítás, bővítés és a fejlesztési tartalék kiforgatás kapcsolata
1.2.13. Értékcsökkenési leírás tervezése, számítása, könyvelése
1.2.14. Terven felüli értékcsökkenés és visszaírás számítása, könyvelése
1.2.15. Értékhelyesbítés, értékelési tartalék számviteli elszámolása
1.2.16. Saját termelésű készlet átminősítése tárgyi eszközzé
1.2.17. Saját előállítású tárgyi eszköz átminősítése készletté
1.2.18. Átminősítés és az értékesítés eredményhatásának könyvelése és adóvonzata
1.2.19. Gyakorlati könyvelési tételek levezetése összegekkel
1.2.20. Tárgyi eszköz vagy készlet átadása tulajdonos részére saját tőke kivonás ellentételezésére

2. Követelések és kötelezettségek elszámolásának kiemelt tételei (4 tanóra)
    2.1 Követelések elszámolásának kiemelt tételei

2.1.1. Teljesítési időpont gyakorlati kérdései értékesítés esetén
2.1.2. Pénzforgalmi áfa hatálya alá tartozó kimenő számlák könyvelése
2.1.3. Külföldi pénznemre szóló követelések állományba vétele, kiegyenlítési árfolyamkülönbözet, fordulónapi devizás értékelés
2.1.4. Előre fizetés aktuális kérdései (számlázási kötelezettség, teljesítési időpont probléma)
2.1.5. Értékesítéshez kapcsolódó előlegként kapott összegek, számszaki levezetéssel a gyakorlati problémát érintő tételek (több előleget szednek be, mint a végösszeg, időszakos ügylet és az előleg, devizás előleg árfolyamkülönbözete)
2.1.6. Követelés minősítés gyakorlati kérdései, értékvesztés, behajthatatlan követelés, elengedett követelés könyvelése
2.1.7. Vevőkövetelés biztosítása, a biztosító fizet
2.1.8. Jó teljesítési garanciális visszatartás és a garanciális kötelezettségre képzett céltartalék tételek elkülönítése
2.1.9. Vevőkövetelés engedményezése, faktorálása
2.1.10. Szerződés nem teljesítése, bontása, lelépési díj
2.1.11. Értékesítés tulajdonjogfenntartással
2.1.12. Egycélú utalványhoz kapcsolódó számviteli elszámolások
2.1.13. Többcélú utalványhoz kapcsolódó számviteli elszámolások

    2.2 Kötelezettségek elszámolásának kiemelt tételei

2.2.1. Teljesítési időpont gyakorlati kérdései beszerzés esetén
2.2.2. Pénzforgalmi áfa hatálya alá tartozó bejövő számlák könyvelése
2.2.3. Külföldi pénznemre szóló kötelezettségek állományba vétele, kiegyenlítési árfolyamkülönbözet, fordulónapi devizás értékelés
2.2.4. Beruházási és fejlesztési hitel állományba vétele, kapcsolódó évközi és fordulónapi árfolyamkülönbözet levezetése összegekkel
2.2.5. Tulajdonostól kapott összegek nyilvántartása,
2.2.6. Beszerzéshez kapcsolódóan előlegként fizetett összegek, könyvelés egyenes áfa és fordított áfa hatálya alá tartozó ügyleteknél, devizában fizetett előleg könyvelése, árfolyamkülönbözet számítása
2.2.7. Operatív lízingszerződés alapján történő ügylet számviteli elszámolása
2.2.8. Zárt végű pénzügyi lízingszerződés alapján történő ügylet számviteli elszámolása
2.2.9. Nyílt végű pénzügyi lízingszerződés alapján történő ügylet számviteli elszámolása
2.2.10. Devizában meghatározott lízing ügyletek forintra átszámítása és könyvelése
2.2.11. Engedmények rendszere. Termékhez, szolgáltatáshoz közvetlenül kapcsolódó engedmény, mennyiségre tekintettel számított engedmény, pénzügyi teljesítéshez kapcsolódó engedmény. Engedmények évek között áthúzódó tételei.
2.2.12. Mérlegen kívüli kötelezettség tételek

IFRS szakterület
Esetpéldák, elméleti áttekintés az IFRS 16, IAS 37, IAS 38 és az IAS 10 standardok témaköréből
(4 tanóra)

Előadó: Bűdy Zoltán

 

Témakörök:

I. IFRS 16 Lízingek (lízingbe vevő számvitele)

  • A standard hatóköre
  • Keretelvű megközelítés a lízingelt eszköz megjelenítési feltételeiben
    • azonosított
    • gazdasági haszon
    • használat irányítása (ellenőrzés képessége)
  • Eszközhasználati jog kezdeti megjelenítése és követő értékelése (amortizáció szabályai)
  • Lízing kötelezett kezdeti megjelenítése és követő értékelése (futamidőt befolyásoló opciók)
  • Prezentáció a mérlegben és eredménykimutatásban
  • Kiegészítő melléklet közlési követelményei
  • Szemléltető példák

II. IAS 37 Céltartalékok és függő kötelezettségek

  • Céltartalék, passzív időbeli elhatárolások, függő kötelezettségek összefüggése
  • Keretelvű megközelítés a megjelenítési kritériumokban
  • Értékelési elvek (becslések meghatározása)
  • Kiegészítő melléklet közlési követelményei
  • IAS 37 változásokat kezdeményező vitaanyag tervezet bemutatása
  • Szemléltető példák

III. IAS 10 Fordulónap utáni események

  • Fordulónap utáni időszak meghatározása
  • Beszámoló jóváhagyásának napja és jelentősége
  • Módosító események meghatározása
  • Nem módosító események meghatározása
  • Fordulónap utáni események elszámolása
  • Kiegészítő melléklet közlési követelménye
  • Szemléltető példák

IV. IAS 38 Immateriális javak

  • Megjelenítés kritériumai
  • Kezdeti értékelés
  • Követő értékelés: amortizáció és értékvesztés
  • Hasznos élettartam értékelési következményei
  • Fejlesztés költség elszámolása
  • Aktiválást követő költségek elszámolása
  • Értékhelyesbítés feltételei
  • SIC 32 Weboldal költségei
  • Kiegészítő melléklet közlési követelményei
  • Szemléltető példák