ONLINE Mérlegképes továbbképzés (vállalkozási + IFRS szakterület) - Tematika


Vállalkozási szakterület


Főbb adónemek 2022-es változásai (ART, AIR, AVT, SZJA, TAO, KIVA, KATA, TB), valamint a 2021-ben megjelent évközi módosítások és Számla és számlaadat-szolgáltatás
(8 tanóra)
Előadók: dr. Kovács Ferenc, dr. Bogdán Zsuzsanna, S. Csizmazia György és Czöndör Szabolcs

Témakörök:
- Adóeljárás változások (ART, AIR, AVT)
- TAO változások
- SZJA változások
- Adóvisszatérítés és KATA változások
- TB változások
- Számla és számlaadat-szolgáltatás

 

Eszközök és források számviteli elszámolásának kiemelt tételei 
(8 tanóra)
Előadó: Rezsabek Angéla

Témakörök:
Eszközök számviteli elszámolásának kiemelt tételei (4 tanóra)
1. Projekt számvitel témakörébe tartozó termelés és szolgáltatás elszámolása
2. Saját előállítású immateriális javak és tárgyi eszközök elszámolásának kiemelt tételei
3. Követelések számviteli elszámolásának kiemelt tételei
4. Készletek számviteli elszámolásának kiemelt kérdései
5. Aktív időbeli elhatárolások, amelyek elszámolása lehetőség

Források számviteli elszámolásának kiemelt tételei (4 tanóra)

1. Lízing szerződésekből származó kötelezettségek számviteli elszámolása
2. Pályázati előlegek, mint előírt kötelezettség összegek
3. Tőkeleszállítás, tőkekivonás számviteli elszámolása
4. Tagi kölcsön kötelezettség és pótbefizetés
5. Kötelezettség áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) kiemelt tételeinek számviteli elszámolása

 

IFRS szakterület

Készletek számviteli elszámolásai - Esetpéldák az IAS 2, az IAS 41, az IFRS 15, az IAS 16, az IAS 38 és az IFRS 9 standardok témaköréből
Előadó: Dr. Karai Éva
 
Témakörök:
 

I. IAS 2 Készletek
1) Alapfogalmak
- A készletek fogalma, tartalma
- A standard célja
- A standard hatóköre

2) Bekerülési érték
- A készletek bekerülési értékének meghatározása
- Aktiválási tilalmak
- A beszerzési költség összetevői. Mintafeladatok a beszerzési költség meghatározására (fókuszban az engedmények és az ösztönzők figyelembe vétele a bekerülési értékben)
- Az előállítási költség összetevői. Mintafeladatok az előállítási költség megahatározására (fókuszban a szokásos (normál) kapacitás szerinti fix költség felosztása)
- Hitelfelvételi költségek a készletek bekerülési értékében. Mintafeladat: a 2019. évi IFRIC kérdés bemutatása: Minősített eszközök-e az értékesítési célra épített lakások?
- Készletekre adott előlegek hosszú távú beszerzésre. Mintafeladat.
- Szolgáltatók készleteinek bekerülési értéke – a korábbi IAS 2, illetve az ezt váltó IFRS 15 szerinti meghatározás. Mintafeladat.
- A bekerülési érték meghatározásának módszerei. Mintafeladatok a csúsztatott átlagár, a FIFO, az elszámolóáras és a retrográd bekerülési érték meghatározására.
- A készletértékhez kapcsolódó közzétételek.

3) Készletek követő értékelése
- A nettó realizálható érték fogalma, becslése
- A készletek leírása. Mintafeladat a készletek követő értékelésére.
- Készletek korábban elszámolt leírásának visszaírása. Mintafeladat.
- A késztermékbe beépülő anyag leírása. Mintafeladat.


4) Ráfordításként történő megjelenítés
- Készletekhez kapcsolódó ráfordítások, az IAS 2 és az IFRS 15 kapcsolódása
- Az IFRS 15 szerinti változó ellenérték és a készlet IAS 2 szerinti kivezetésének összehangolása. Visszaadási joggal értékesített készletek. Mintafeladat.
- Ráfordításokhoz kapcsolódó közzétételek.

II. Különleges készletek, különleges számviteli elszámolások
1) Mezőgazdasági termékek. Az IAS 2 és az IAS 41 kapcsolódása. Miként lesz a biológiai eszközből készlet? Mintafeladat.

2) Készletek közötti ingatlanok
- Az ingatlanokkal kapcsolatos cél, a bérbeadott egységek kezelése
- Többlakásos ingatlankészletek költségei
- Bontási költségek a készletértékben. Mintafeladat.

3) Készletek közé átsorolt tárgyi eszközök
- Átsorolás megváltozott üzleti modell hatására. Mintafeladat.
4) Minimumkészletszint számviteli kezelése. Készlet vagy tárgyi eszköz?

5) Konszignációs készletek megjelenítése.

6) Emissziós jogok
- Jellemző számviteli gyakorlatok
- Készletként elszámolt kvóták
- Immateriális eszközként megjelenített kvóták
- Nettó kötelezettség módszerrel megjelenített kibocsátási jogok

7) Kriptoeszközök
- IFRS Értelmezési Bizottság állásfoglalása a kriptovaluták számviteli megjelenítéséről
- Egyéb kriptoeszközök megjelenítése

8) Commodity szerződések
- Számviteli elszámolások
- Commodity ügyletek teljesítési módjai
- Mintafeladat a saját használatú commodity ügylet számviteli elszámolására.
- Mintafeladat a nettó teljesítésű ügylet elszámolására.
- mintafeladat az IFRS 9 szerinti teljesítésű leszállítási ügylet elszámolására.