TANTERMI Mérlegképes továbbképzés (vállalkozási szakterület) - Tematika

 
Külföldi pénznemre szóló eszközök és források értékelése, értékesítések és értékesítésként kezelendő kiemelt gazdasági események számviteli elszámolása (8 tanóra)
Előadó: Rezsabek Angéla
 
Témakörök:
  1. KÜLFÖLDI PÉNZNEMRE SZÓLÓ ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK ÉRTÉKELÉSE (4 óra)
  • Számviteli politikában választható árfolyamok
    • Állományba vétel alkalmazható árfolyamai
    • Állományból kivezetés alkalmazható árfolyamai
    • Mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolót készítő vállalkozónál előírt specialitások
    • Az általános forgalmi adóról szóló törvény hatása a követelések, kötelezettségek állományba vételének átszámított összegére

  • Devizában meghatározott beszerzések kiemelt gazdasági eseményeinek számviteli elszámolása
    • Immateriális javak beszerzése
    • Tárgyi eszközök beszerzése
    • Készletek beszerzése
    • Követelések vásárlása
    • Eladott közvetített szolgáltatások beszerzése
    • Üzemanyag számlák (kiemelten a külföldi tankolások)
    • Munka-, egyen-, védő-, formaruha számlák
    • Védőital
    • Vásárolt szakkönyvek, folyóiratok
    • Víz, villany, gázszámlák
    • Bérlet
    • Oktatás, továbbképzés
    • Bizományi tevékenység
    • Szervíz számlák
    • Szállítási költségek

  • Árfolyamkülönbözetek számviteli elszámolása
    • Kötelezettség kiegyenlítésének árfolyamkülönbözetei
      • A beruházáshoz, a vagyoni értékű joghoz közvetlenül kapcsolódó - devizaszámlán meglévő devizakészlettel nem fedezett - devizakötelezettségnek az eszköz üzembe helyezéséig terjedő időszakra elszámolt árfolyamkülönbözete
      • Pénzügyi műveletek eredményét módosít
    • Évközi realizált árfolyamkülönbözet számviteli elszámolása (terhelés, jóváírás, kompenzálás, beszámítás)
    • Fordulónapi átértékelés szabályai (mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolót készítő vállalkozónál előírt specialitások)
      • Fordulónapi összevont árfolyamveszteség elhatárolásának kérdése (tripla feltétel teljesítésének vizsgálata)
      • Elhatároláshoz kapcsolódó céltartalék és lekötött tartalék képzése
      • Halasztott ráfordításként kimutatott árfolyamveszteség megszüntetése
      • Számszaki példán történő levezetés

  • Devizában adott – kapott kölcsön elszámolása
    • Állományba vétel számviteli elszámolása
    • Kiegyenlítés számviteli elszámolása
    • Kapcsolódó kamat számviteli elszámolása
    • Devizában meghatározott értékvesztés összegének elszámolása
    • Engedményezett, faktorált, elengedett, behajthatatlan kölcsön összegének elszámolása

 

  • Devizában adott-Kapott előleg számviteli elszámolása
    • Előlegkérő, pénzmozgás és beszámítás bizonylatolása
    • Állományba vétel számviteli elszámolása
    • Beszámítás számviteli elszámolása
    • Számszaki példa levezetése megadott árfolyamokkal

 

  1. ÉRTÉKESÍTÉSEK ÉS ÉRTÉKESÍTÉSKÉNT KEZELENDŐ KIEMELT GAZDASÁGI ESEMÉNYEK SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁSA (4 ÓRA)
  • Értékesítés számviteli elszámolásának eredményhatása
    • Az üzleti évben értékesített vásárolt és saját termelésű készletek számviteli elszámolása
    • Az üzleti évben értékesített, teljesített szolgáltatások számviteli elszámolása
      • Eladott közvetített szolgáltatás
      • Saját teljesítmény elszámolása, kiszámlázása
    • Az üzleti évben értékesített tárgyi eszközök számviteli elszámolása
      • Nettó módon történő eredményhatás könyvelési tételei
      • Ingatlanok értékesítésének specialitásai
      • Gépjárművek értékesítésének specialitásai
    • Az üzleti évben értékesített immateriális javak számviteli elszámolása
    • Az üzleti évben értékesített követelések számviteli elszámolása

  • Az üzleti évben értékesített üzletág számviteli elszámolása

 

  • Értékesítésként kezelendő kiemelt gazdasági események számviteli elszámolása
    • A gazdasági társaságnál a jegyzett tőkének tőkekivonással történő leszállításakor a bevont részvények, üzletrészek, egyéb társasági részesedések ellenében átadott eszközök számviteli elszámolása
    • Tulajdonosnak osztalék kötelezettség kiegyenlítésére átadott eszközök számviteli elszámolása
    • Pótbefizetésként átadott eszközök számviteli elszámolása
    • Kötelezettségek teljesítésére átadott eszközök számviteli elszámolása
    • A befektetett eszközök használati, üzemeltetési, kezelési jogának átengedéséért kapott - általános forgalmi adót nem tartalmazó - számlázott ellenérték számviteli elszámolása

  • Értékesítés bizonylatai
    • Számviteli bizonylat és a számla kapcsolata
    • Számviteli bizonylat kötelező tartalmi előírása
    • Bizonylatok feldolgozási határideje
    • Bizonylatok megőrzési kötelezettsége
    • Számla tartalmi előírásai
    • Számla kibocsátási kötelezettség

  • Értékesítéshez kapcsolódó engedmények számviteli elszámolása
    • Utólagos engedmények kezelése bizonylatolása, könyvelése
    • Minőségi engedmények számviteli elszámolása
    • Mennyiségi engedmények számviteli elszámolása
    • Pénzügyi teljesítéshez kapcsolódó engedmények számviteli elszámolása
    • Közvetett pénzvisszatérítési akció keretében adott engedmény



Adóváltozások a 2022. évi XXIV. törvény, a 2022. évi XLV. törvény és a kapcsolódó rendeleti szabályok alapján (8 tanóra)
Előadó: S. Csizmazia György

Témakörök:

Délelőtti 180 perc

Társasági adó változásai

  • Fogalmi kiigazítások, megye helyett vármegye
  • KATA hivatkozás kikerült a Tao törvényből
  • Szokásos piaci ár megállapításával kapcsolatos szabályok, változások már a 2022-es bevallásnál, példával
  • Transzferár nyilvántartási kötelezettség szabályai, változása, szigorodó bírságtételek
  • Adatszolgáltatási kötelezettség az éves Tao bevallásban, már a 2022-es évre vonatkozóan
  • Adóalap korrekciós tételek változása
  • Adókedvezményekkel kapcsolatos változások
  • Egyéb társasági adóval kapcsolatos 2023-as változások

Kisvállalati adó változásai

  • KIVA mértéke
  • Fogalmi változások a létszám számítás tekintetében
  • Új megszűnési esetek
  • Egyéb kisvállalati adóval kapcsolatos változások

Személyi jövedelemadózást érintő változás

  • A tölthető hibrid és a tisztán elektromos meghajtású járművek üzemanyag-felhasználásának elszámolása
  • Adómentességi szabályok változása
  • Az átalányadózás bevételi értékhatár arányosítása a katáról áttérőknél
  • A csoportos személyszállítás fogalmának kiegészítése
  • A 25 év alatti fiatalok kedvezményével kapcsolatos változások az adóhatóság a bevallási tervezetben feltünteti a rendelkezésére álló adatokat
  • Családi járulékkedvezményt érvényesítő egyéni vállalkozók negyedéves a adóelőleg megállapítási és bevallási kötelezettsége
  • Az átalányadózás választása során a bevételi értékhatárok figyelése
  • Az átalányadózás ismételt választásának változása
  • Az ingatlan szerzési időpontjának szabályai a házassági vagyonközösség esetén
  • A vagyonkezelői alapítványokkal és bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos szja változások
  • Fiatal anyák adóalap kedvezményének szabályai
  • Családi adóalapkedvezmény kiterjesztése
  • SZÉP kártyával kapcsolatos változások
  • Egyéb szja változások

 

Délutáni 180 perc

Szocho változásai

  • Kisbenzinkutakat üzemeltető vállalkozások szocho kedvezménye
  • Az átalányadózó egyéni vállalkozók szociális hozzájárulási adó bevallási és megfizetési kötelezettsége
  • Az átalányadózó egyéni vállalkozók göngyölítéses módszerrel meghatározott adómegállapítási szabálya 2023-tól, példával
  • Egyéb szocho változások

Társadalombiztosítási járulékot érintő változás

  • Az egészségügyi szolgáltatási járulék 2023. évi mértéke
  • A biztosítás kötelezettség alóli mentesülés kiegészítése
  • Az átalányadózó egyéni vállalkozók társadalombiztosítási járulék bevallási és megfizetési kötelezettsége, járulékalap negyedévente, példával
  • Egyéb Tb szabály változások

Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO) változásai

  • Kifizetői EKHO eltörlése
  • Az ekho választására vonatkozó tiltó rendelkezés hatályon kívül helyezése

Helyi iparűzési adóval kapcsolatos változások

  • Fogalmi pontosítások, megye helyett vármegye
  • HIPA fizetés EUR-ban vagy USD-ben
  • HIPA alapjának egyszerűsített megállapítása 2023-tól, a kisvállalkozó HIPA alapja, gyakorlati példával
  • Szokásos piaci ár megjelenése a HIPA-ban
  • Új kötegelt nyomtatvány alkalmazásának feltételei, a 22HIPAK nyomtatványról néhány gyakorlati tudnivaló
  • Egyéb helyi adókkal kapcsolatos változások

Innovációs járulék változásai

  • Alanyi kör bővülése már 2022-től

 

A 197/2022. (VI. 4.) Korm. rendelet szerinti Extraprofit adókkal kapcsolatos fontosabb szabályok

 

Áfa változások

  • 5 %-os lakásáfa alkalmazásának feltételei és kiterjesztése 2024-ig
  • Csoportos áfa alanyisággal kapcsolatos rendelkezések (megszűnés utáni jogosultságok)
  • BREXIT szabályok Észak-Írország esetére 2024-ig
  • E-nyugta adás lehetőségének a kiterjesztése
  • Egyéb áfa változások


Adóeljárással és illetékkel kapcsolatos fontosabb változások

  • Jövedelem letiltás szabályai
  • Illetékbélyeg kivezetése
  • Illetékmentességek
  • Egyéb adóeljárási és illeték szabály változások
A tematika változtatásának jogát fenntartjuk.