Külföldi pénznemre szóló eszközök és források értékelése, értékesítések és értékesítésként kezelendő kiemelt gazdasági események számviteli elszámolása (8 tanóra)
Előadó: Rezsabek Angéla
Témakörök:
- KÜLFÖLDI PÉNZNEMRE SZÓLÓ ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK ÉRTÉKELÉSE (4 óra)
- Számviteli politikában választható árfolyamok
- Állományba vétel alkalmazható árfolyamai
- Állományból kivezetés alkalmazható árfolyamai
- Mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolót készítő vállalkozónál előírt specialitások
- Az általános forgalmi adóról szóló törvény hatása a követelések, kötelezettségek állományba vételének átszámított összegére
- Devizában meghatározott beszerzések kiemelt gazdasági eseményeinek számviteli elszámolása
- Immateriális javak beszerzése
- Tárgyi eszközök beszerzése
- Készletek beszerzése
- Követelések vásárlása
- Eladott közvetített szolgáltatások beszerzése
- Üzemanyag számlák (kiemelten a külföldi tankolások)
- Munka-, egyen-, védő-, formaruha számlák
- Védőital
- Vásárolt szakkönyvek, folyóiratok
- Víz, villany, gázszámlák
- Bérlet
- Oktatás, továbbképzés
- Bizományi tevékenység
- Szervíz számlák
- Szállítási költségek
- Árfolyamkülönbözetek számviteli elszámolása
- Kötelezettség kiegyenlítésének árfolyamkülönbözetei
- A beruházáshoz, a vagyoni értékű joghoz közvetlenül kapcsolódó - devizaszámlán meglévő devizakészlettel nem fedezett - devizakötelezettségnek az eszköz üzembe helyezéséig terjedő időszakra elszámolt árfolyamkülönbözete
- Pénzügyi műveletek eredményét módosít
- Évközi realizált árfolyamkülönbözet számviteli elszámolása (terhelés, jóváírás, kompenzálás, beszámítás)
- Fordulónapi átértékelés szabályai (mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolót készítő vállalkozónál előírt specialitások)
- Fordulónapi összevont árfolyamveszteség elhatárolásának kérdése (tripla feltétel teljesítésének vizsgálata)
- Elhatároláshoz kapcsolódó céltartalék és lekötött tartalék képzése
- Halasztott ráfordításként kimutatott árfolyamveszteség megszüntetése
- Számszaki példán történő levezetés
- Devizában adott – kapott kölcsön elszámolása
- Állományba vétel számviteli elszámolása
- Kiegyenlítés számviteli elszámolása
- Kapcsolódó kamat számviteli elszámolása
- Devizában meghatározott értékvesztés összegének elszámolása
- Engedményezett, faktorált, elengedett, behajthatatlan kölcsön összegének elszámolása
- Devizában adott-Kapott előleg számviteli elszámolása
- Előlegkérő, pénzmozgás és beszámítás bizonylatolása
- Állományba vétel számviteli elszámolása
- Beszámítás számviteli elszámolása
- Számszaki példa levezetése megadott árfolyamokkal
- ÉRTÉKESÍTÉSEK ÉS ÉRTÉKESÍTÉSKÉNT KEZELENDŐ KIEMELT GAZDASÁGI ESEMÉNYEK SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁSA (4 ÓRA)
- Értékesítés számviteli elszámolásának eredményhatása
- Az üzleti évben értékesített vásárolt és saját termelésű készletek számviteli elszámolása
- Az üzleti évben értékesített, teljesített szolgáltatások számviteli elszámolása
- Eladott közvetített szolgáltatás
- Saját teljesítmény elszámolása, kiszámlázása
- Az üzleti évben értékesített tárgyi eszközök számviteli elszámolása
- Nettó módon történő eredményhatás könyvelési tételei
- Ingatlanok értékesítésének specialitásai
- Gépjárművek értékesítésének specialitásai
- Az üzleti évben értékesített immateriális javak számviteli elszámolása
- Az üzleti évben értékesített követelések számviteli elszámolása
- Az üzleti évben értékesített üzletág számviteli elszámolása
- Értékesítésként kezelendő kiemelt gazdasági események számviteli elszámolása
- A gazdasági társaságnál a jegyzett tőkének tőkekivonással történő leszállításakor a bevont részvények, üzletrészek, egyéb társasági részesedések ellenében átadott eszközök számviteli elszámolása
- Tulajdonosnak osztalék kötelezettség kiegyenlítésére átadott eszközök számviteli elszámolása
- Pótbefizetésként átadott eszközök számviteli elszámolása
- Kötelezettségek teljesítésére átadott eszközök számviteli elszámolása
- A befektetett eszközök használati, üzemeltetési, kezelési jogának átengedéséért kapott - általános forgalmi adót nem tartalmazó - számlázott ellenérték számviteli elszámolása
- Értékesítés bizonylatai
- Számviteli bizonylat és a számla kapcsolata
- Számviteli bizonylat kötelező tartalmi előírása
- Bizonylatok feldolgozási határideje
- Bizonylatok megőrzési kötelezettsége
- Számla tartalmi előírásai
- Számla kibocsátási kötelezettség
- Értékesítéshez kapcsolódó engedmények számviteli elszámolása
- Utólagos engedmények kezelése bizonylatolása, könyvelése
- Minőségi engedmények számviteli elszámolása
- Mennyiségi engedmények számviteli elszámolása
- Pénzügyi teljesítéshez kapcsolódó engedmények számviteli elszámolása
- Közvetett pénzvisszatérítési akció keretében adott engedmény
Adóváltozások a 2022. évi XXIV. törvény, a 2022. évi XLV. törvény és a kapcsolódó rendeleti szabályok alapján (8 tanóra)
Előadó: S. Csizmazia György
Témakörök:
Délelőtti 180 perc
Társasági adó változásai
- Fogalmi kiigazítások, megye helyett vármegye
- KATA hivatkozás kikerült a Tao törvényből
- Szokásos piaci ár megállapításával kapcsolatos szabályok, változások már a 2022-es bevallásnál, példával
- Transzferár nyilvántartási kötelezettség szabályai, változása, szigorodó bírságtételek
- Adatszolgáltatási kötelezettség az éves Tao bevallásban, már a 2022-es évre vonatkozóan
- Adóalap korrekciós tételek változása
- Adókedvezményekkel kapcsolatos változások
- Egyéb társasági adóval kapcsolatos 2023-as változások
Kisvállalati adó változásai
- KIVA mértéke
- Fogalmi változások a létszám számítás tekintetében
- Új megszűnési esetek
- Egyéb kisvállalati adóval kapcsolatos változások
Személyi jövedelemadózást érintő változás
- A tölthető hibrid és a tisztán elektromos meghajtású járművek üzemanyag-felhasználásának elszámolása
- Adómentességi szabályok változása
- Az átalányadózás bevételi értékhatár arányosítása a katáról áttérőknél
- A csoportos személyszállítás fogalmának kiegészítése
- A 25 év alatti fiatalok kedvezményével kapcsolatos változások az adóhatóság a bevallási tervezetben feltünteti a rendelkezésére álló adatokat
- Családi járulékkedvezményt érvényesítő egyéni vállalkozók negyedéves a adóelőleg megállapítási és bevallási kötelezettsége
- Az átalányadózás választása során a bevételi értékhatárok figyelése
- Az átalányadózás ismételt választásának változása
- Az ingatlan szerzési időpontjának szabályai a házassági vagyonközösség esetén
- A vagyonkezelői alapítványokkal és bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos szja változások
- Fiatal anyák adóalap kedvezményének szabályai
- Családi adóalapkedvezmény kiterjesztése
- SZÉP kártyával kapcsolatos változások
- Egyéb szja változások
Délutáni 180 perc
Szocho változásai
- Kisbenzinkutakat üzemeltető vállalkozások szocho kedvezménye
- Az átalányadózó egyéni vállalkozók szociális hozzájárulási adó bevallási és megfizetési kötelezettsége
- Az átalányadózó egyéni vállalkozók göngyölítéses módszerrel meghatározott adómegállapítási szabálya 2023-tól, példával
- Egyéb szocho változások
Társadalombiztosítási járulékot érintő változás
- Az egészségügyi szolgáltatási járulék 2023. évi mértéke
- A biztosítás kötelezettség alóli mentesülés kiegészítése
- Az átalányadózó egyéni vállalkozók társadalombiztosítási járulék bevallási és megfizetési kötelezettsége, járulékalap negyedévente, példával
- Egyéb Tb szabály változások
Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO) változásai
- Kifizetői EKHO eltörlése
- Az ekho választására vonatkozó tiltó rendelkezés hatályon kívül helyezése
Helyi iparűzési adóval kapcsolatos változások
- Fogalmi pontosítások, megye helyett vármegye
- HIPA fizetés EUR-ban vagy USD-ben
- HIPA alapjának egyszerűsített megállapítása 2023-tól, a kisvállalkozó HIPA alapja, gyakorlati példával
- Szokásos piaci ár megjelenése a HIPA-ban
- Új kötegelt nyomtatvány alkalmazásának feltételei, a 22HIPAK nyomtatványról néhány gyakorlati tudnivaló
- Egyéb helyi adókkal kapcsolatos változások
Innovációs járulék változásai
- Alanyi kör bővülése már 2022-től
A 197/2022. (VI. 4.) Korm. rendelet szerinti Extraprofit adókkal kapcsolatos fontosabb szabályok
Áfa változások
- 5 %-os lakásáfa alkalmazásának feltételei és kiterjesztése 2024-ig
- Csoportos áfa alanyisággal kapcsolatos rendelkezések (megszűnés utáni jogosultságok)
- BREXIT szabályok Észak-Írország esetére 2024-ig
- E-nyugta adás lehetőségének a kiterjesztése
- Egyéb áfa változások
Adóeljárással és illetékkel kapcsolatos fontosabb változások
- Jövedelem letiltás szabályai
- Illetékbélyeg kivezetése
- Illetékmentességek
- Egyéb adóeljárási és illeték szabály változások
A tematika változtatásának jogát fenntartjuk.